Wichtige Beträge
Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2023 bis 2025 in EURO.
Einkommensteuer
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| EStG § 3(1)Z15(a) | Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| EStG § 3(1)15b | Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen | 3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 |
| EStG §13 | Geringwertige Wirtschaftsgüter | 1.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen |
| EStG §16(3) | Werbungskosten, Pauschbetrag | 132,00 | 132,00 | 132,00 |
| EStG §18(1)Z5 | Sonderausgaben, Kirchenbeitrag | 600,00 | 600,00 | 400,00 |
| EStG §24(4) | Freibetrag bei Betriebsveräußerung | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
| EStG §26Z4(b) | Taggeld für Inlandsreisen | 30,00 | 26,40 | 26,40 |
| EStG §33(1) | Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen | 103.072,00 | 99.266,00 | 93.120,00 |
| EStG §33(1) | Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 |
| EStG §33(4)Z1 | Alleinverdienerabsetzbetrag | |||
| - bei einem Kind | 601,00 | 572,00 | 520,00 | |
| - bei zwei Kindern | 813,00 | 774,00 | 704,00 | |
| - ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) | 268,00 | 255,00 | 232,00 | |
| Zuverdienstgrenze mit Kind | 7.284,00 | 6.937,00 | 6.312,00 | |
| EStG §33(4)Z2 | Alleinerzieherabsetzbetrag | |||
| -mit einem Kind | 601,00 | 572,00 | 520,00 | |
| -mit zwei Kindern | 813,00 | 774,00 | 704,00 | |
| -ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) | 268,00 | 255,00 | 232,00 | |
| EStG §33(3) | Kinderabsetzbetrag pro Monat | 70,90 | 67,80 | 61,80 |
| EStG §33(4)Z3 | Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat | 37,00 | 35,00 | 31,00 |
| - für das zweite Kind pro Monat | 55,00 | 52,00 | 47,00 | |
| - für jedes weitere Kind pro Monat | 73,00 | 69,00 | 62,00 | |
| EStG §33(5)Z1 | Verkehrsabsetzbetrag | 487,00 | 463,00 | 421,00 |
| EStG §33(5)Z2 | Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag | 838,00 | 798,00 | 726,00 |
| EStG §33(5)Z3 | Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag | 790,00 | 752,00 | 684,00 |
| EStG §33(5)Z4 | Pendlereuro (pro km) | 2,00 | 2,00 | 2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Jan-Jun |
| EStG §33(6) | Pensionistenabsetzbetrag | 1.002,00 | 954,00 | 868,00 |
| erhöhter Pensionistenabsetzbetrag | 1.476,00 | 1.405,00 | 1.278,00 | |
| EStG §41(1)Z1 | Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften | 730,00 | 730,00 | 730,00 |
| EStG §42(1)Z3 | Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) | 13.308,00 | 12.816,00 | 11.693,00 |
| EStG §42(1)Z3 | Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige | 14.517,00 | 13.981,00 | 12.756,00 |
| EStG §42(2) | Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige | 2.421,00 | 2.331,00 | 2.126,00 |
| EStG §45(1) | Vorauszahlungen Freigrenze | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| EStG §67(1) | Sonstige Bezüge: Freibetrag | 620,00 | 620,00 | 620,00 |
| Pkw-Angemessenheits-VO §1 | Angemessenheitsgrenze Pkw | 40.000,00 | 40.000,00 | 40.000,00 |
| EStG §3Z14 | Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer) | 365,00 | 365,00 | 365,00 |
| EStG §3(1)Z17 | Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag | 2,00 | 2,00 | 2,00 |
| EStG §3(1)Z17 | Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag | 8,00 | 8,00 | 8,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(1) | Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2-Ausstoß - und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 720,00 | 720,00 | 720,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(2) | Sachbezugswert für Kfz bei geringem
- CO2-Ausstoß - und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 360,00 | 360,00 | 360,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(1) | Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 960,00 | 960,00 | 960,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4(2) | Sachbezugswert für Kfz und
- monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal. | 480,00 | 480,00 | 480,00 |
| Sachbezugswerte-VO §4a(1) | Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| Sachbezugswerte-VO §5(3) | Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
Einkommensteuertarif
| Tarifstufen 2025 in EUR | Tarifstufen 2024 in EUR | Steuersatz |
|---|---|---|
| 0 bis 13.308,00 | 0 bis 12.816,00 | 0 % |
| über 13.308,00 bis 21.617,00 | über 12.816,00 bis 20.818,00 | 20 % |
| über 21.617,00 bis 35.836,00 | über 20.818,00 bis 34.513,00 | 30 % |
| über 36.836,00 bis 69.166,00 | über 34.513,00 bis 66.612,00 | 40 % |
| über 69.166,00 bis 103.072,00 | über 66.612,00 bis 99.266,00 | 48 % |
| über 103.072,00 bis 1 Mio. | über 99.266,00 bis 1 Mio. | 50 % |
| über € 1 Mio. | über € 1 Mio. | 55 %* |
* zeitlich befristet bis 2025
Amtliche km-Sätze
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| LStR Rz 1404 | Kilometergeld PKW | 0,50 | 0,42 | 0,42 |
| für Mitfahrer | 0,15 | 0,05 | 0,05 |
Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| KStG §23(1) | Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften | 10.000,00 | 10.000,00 | 10.000,00 |
| KStG §24(4)Z1 | Mindeststeuer für GmbH p.a. | 500,00 | 500,00 | 1.750,00 |
| KStG §24(4)Z2 | Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a. | 5.452,00 | 5.452,00 | 5.425,00 |
| KStG §24(4)Z3 | Mindeststeuer für GmbH p.a. in den ersten fünf Jahren | - | - | 500,00 |
| KStG §24(4)Z3 | In den folgenden fünf Jahren | - | - | 1.000,00 |
Umsatzsteuer
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| UStG §6(1)Z27 | Kleinunternehmerregelungsgrenze | 55.000,00 | 35.000,00 | 35.000,00 |
| UStG §7(1)Z3(c) | Touristenexport ab einem Betrag von | 75,00 | 75,00 | 75,00 |
| UStG §11(6) | Kleinbetragsrechnung | 400,00 | 400,00 | 400,00 |
| UStG §17(2)Z2 | Ist-Besteuerung bis | 110.000,00 | 110.000,00 | 110.000,00 |
| UStG §21(2) | Quartalsweise Voranmeldung bis | 100.000,00 | 100.000,00 | 100.000,00 |
| UStG §21(6) | Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer | 55.000,00 | 35.000,00 | 30.000,00 |
| UStG Art1(4)Z2 | Erwerbsschwelle | 11.000,00 | 11.000,00 | 11.000,00 |
Sozialversicherung
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage täglich | 215,00 | 202,00 | 195,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 6.450,00 | 6.060,00 | 5.850,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 91.560,00 | 84.840,00 | 81.900,00 |
| ASVG §108(3) | Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich | 12.900,00 | 12.120,00 | 11.700,00 |
| ASVG §77(4) | Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige | 144,84 | 136,20 | 131,64 |
| ASVG §5(2) | Geringfügigkeitsgrenze monatlich | 551,10 | 518,44 | 500,91 |
| ASVG §77(2a) | Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In) | 77,81 | 73,20 | 70,72 |
| GSVG §48 | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 7.525,00 | 7.070,00 | 6.825,00 |
| GSVG §48 | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 90.300,00 | 84.840,00 | 81.900,00 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung | 551,10 | 518,44 | 500,91 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung | 551,10 | 518,44 | 500,91 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung | 6.613,20 | 6.221,28 | 6.010,92 |
| GSVG §25(4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung | 6.613,20 | 6.221,28 | 6.010,92 |
| GSVG §4(1)Z7 | Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich | 55.000,00 | 35.000,00 | 35.000,00 |
| GSVG §4(1)Z7 | Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich | 6.613,20 | 6.221,28 | 6.010,92 |
Bundesabgabenordnung
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| BAO §205(2) | Freigrenze Anspruchszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| BAO §212(2) | Freigrenze Stundungszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| BAO §205(2) | Anspruchszinsen | ab 1.1. 5,03 % | ab 1.1. 5,88 % ab 18.9. 5,03 % | ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 % |
| BAO §212(2) | Stundungszinsen | ab 1.1. 7,53 % | ab 1.1. 5,88 % ab 1.7. 8,38 % ab 18.9. 7,53 % | ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 % |
Gebühren
| Rechtsquelle | Schlagworte | 2025 | 2024 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| GebG §14TP1 | Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse | 14,30 | 14,30 | 14,30 |
| GebG §14TP7(1)Z4(a) | Protokolle über Hauptversammlung einer AG | 285,90 | 285,90 | 285,90 |
| GebG §14TP7(1)Z4(b) | Protokolle über Generalversammlung einer GmbH | 142,90 | 142,90 | 142,90 |
| GebG §33TP5(1)Z1 | Bestandsverträge, im Allgemeinen (keine Wohnräume) | 1 % | 1 % | 1 % |
Stand: 17. Dezember 2024
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